关于2020年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

——2021年12月29日在县十七届人大常委会

第二次会议上

宜丰县审计局局长  卢思成

宜丰县人大常委会：

我受县人民政府委托，于2021年9月3日在县十六届人大常委会第三十九次会议上报告了2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，人大常委会组成人员对2020年度审计工作报告表示满意，并提出了审议意见。根据审议意见的要求，县人民政府已责成有关部门对审计查出的问题认真整改，严肃纠正处理，并将整改情况和处理结果上报。截至2021年12月，上缴国库1699.84万元。现将有关整改情况报告如下：

一、县本级财政预算执行及决算草案审计情况

1. 收入结构不合理，非实体经济收入占比较高

2020年宜丰县财政总收入200147万元，其中：总部经济53956万元、列收列支6579.96万元，分别占财政总收入的26.96%、3.29%，非实体经济收入占比较高。

整改情况：我县积极关注重点行业重点企业税收动态，有针对性的开展企业帮扶，加快培育财政收入新增长点。近几年来，我县先后引进了齐劲新材料、永兴特钢新能源、宁德时代等重点实体项目，为财税稳定增长奠定了坚实基础。2021年1-10月，工业园区企业累计上交税金8.66亿元，同比增收1.85亿元，增长27%。

2. 预算收入未按规定及时缴入国库

截至2020年12月底，预算收入1699.84万元未按规定及时缴入国库。

    （1）部分财政专户利息收入1326.59万元未缴入国库，其中：非税专户利息收入1222.18万元、乡财资金利息收入40.07万元、基本建设专户利息收入19.86万元、保障性住房利息收入44.48万元。  

（2）宜丰县综合投资开发有限公司非税收入289.18万元未及时缴入国库。其中：滞留国有资产租金收入26.73万元；截留2018年拆除工业园标准厂房、钢铁塑料等取得的国有资产处置收入262.45万元。

    （3）宜丰县国有资产营运有限责任公司账户财政资金存储利息84.07万元未缴入国库。

整改情况：县财政局在积极查找原因的同时，及时组织力量进行专项清理，将2020年未入库的财政专户利息收入1326.59万元、县综合投资开发有限公司非税收入289.18万元、县国有资产营运有限责任公司84.07万元全部缴入金库。今后将按照有关规定，在兼顾收入质量的同时足额缴入国库。

3. 年初预算编制不够完整和细化

2020年县本级一般预算支出年初预算为126800万元，编入各部门年初预算支出数为90517万元，年初预算编报到位率为71.39%，其余资金在年中落实到具体项目和部门。

    整改情况：县财政局年初编制预算时，对于还本付息、支持产业发展、精准脱贫及民生项目配套等资金，无法一一对应具体部门，所以这部分预算由财政统筹预编。今后将加强这部分预算的编制，能落实到具体项目和单位的尽量落实，同时对上级提前告知指标文件进行梳理，尽量落实到具体项目或单位，尽最大努力提高年初预算编报到位率。

4.往来款未及时清理

    近几年来，财政部门采取积极有效措施，大力清理压缩各类暂付款项，2020年底，预算内“其他应收款”余额为8093.64万元，占当年财政总支出2.44%。

    整改情况：县财政局采取积极有效措施，大力清理压缩各类暂付款项，并严控新增预算内暂付款，同时严格按照财政暂付性款项五年清理消化计划逐年对暂付性款项进行清理，确保财政不出现支付风险。

5. 住宅专项维修资金管理不规范

住宅专项维修资金自2010年7月纳入县财政非税管理后至今都未设立专户存储。截至2020年12月底，住宅专项维修资金余额为2620.59万元，另有住宅专项维修资金利息172.38万元未与住宅专项维修资金共同存储滚存使用。

整改情况：县财政局将加强住宅专项维修资金管理，今后对其产生的利息与住宅专项维修资金共同滚存核算。

6.高标准农田建设项目资金管理不规范

    宜丰县国有资产营运有限责任公司2018-2020年从高标准农田建设项目专账内将项目管理费直接一次性拨付至宜丰县农业农村局机关财务账，金额合计519.17万元。

整改情况：宜丰县国有资产营运有限责任公司将加强高标准农田建设项目管理，从2021年起不再将项目管理费一次性拨付至宜丰农业农村局机关财务账，所有项目建设经费全部在高标准农田建设项目专户账中支出。

    二、部门预算执行审计情况

    1.部门预算普遍存在年初预算编制不够完整，追加调整预算程序不规范的问题

    整改情况：各部门年初预算时大多只列入人员经费和适当的运转经费，导致当年实际支出远远大于年初预算数，部门年初预算编制不完整。各部门承诺今后将强化预算编制管理，提升年初预算的准确性，规范预算调整手续。

    2.县乡村振兴局、退役军人事务局等单位存在支出手续不全的现象

    整改情况：县乡村振兴局加强财会人员财经法规学习，今后严格报销手续。县退役军人事务局、市场监管局、畜牧水产局、农机局、幼儿园对手续不全的财务资料整改完善，补齐签字、附件等，今后加强财务管理，健全内控制度，严格按照规定完善支出手续。

    3. 县乡村振兴局、市场监管局等单位存在公务接待手续不规范的现象

    整改情况：县乡村振兴局严格制定和完善业务招待费报销审批制度，加强招待费支出管理。县市场监管局补齐公函等附件，今后将严格执行“三公经费支出”相关规定，规范公务接待行为。

    4. 县乡村振兴局、市场监管局购置部分固定资产未进行政府采购

    整改情况：县乡村振兴局、市场监管局健全财务管理制度，今后将严格按照政府采购要求和流程执行。

    5. 县乡村振兴局无发票列支保险费用

    整改情况：县乡村振兴局已补开发票，完善到对应会计凭证中。

    6.县幼儿园租金收入漏交税金及附加

    整改情况：县幼儿园于2021年5月补缴税费，并组织财务人员认真学习相关财经法规。

    7.县退役军人事务局滞留财政资金，将双拥经费补充日常开支

    整改情况：县退役军人事务局于2021年7月将2019年军休安置经费结余交至财政非税账户，其他的结余资金在2021年已全部下拨。今后将单独设立双拥经费科目，与日常公用经费开支区分开来。

    8.县生态环境局超标准发放降温费

    整改情况：县生态环境局超标准发放降温费于2021年5月上交至单位。今后将严格按照规定执行。

    三、乡镇财政决算审计情况

本次审计了棠浦镇、花桥乡、芳溪镇3个乡镇，普遍存在以下问题：

1.财政收入反映不真实

整改情况：各乡镇今后将严格依法组织财政收入。

2.预算收入未按规定缴入国库

整改情况：各乡镇今后将加强管理，将行政性收费、罚没收入等按规定缴入国库。

3.无依据收费

整改情况：各乡镇认真组织清查，今后将严格遵守相关财经法规，纠正此类问题。

 4.漏交税金及附加

    整改情况：各乡镇今后按照法律法规按期缴纳税费。

 5.支出手续不规范

    整改情况：各乡镇今后将加强财务管理，完善支出手续，严格遵守相关财经法规。

    6.往来款项长期未清理

整改情况：各乡镇按照实际情况逐步清理长期挂账的往来款项，今后将按照相关财务规章制度加强管理。

审计查出问题整改情况表