2023年度县管领导干部经济责任

审计工作方案

根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（以下简称两办规定），经县委审计委员会批准，我局2023年安排对20名领导干部开展经济责任审计。为加强审计工作组织领导和业务管理，规范经济责任审计行为，提高审计质量，按照《中华人民共和国国家审计准则》等要求，制定本工作方案。

一、审计目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实党的二十大精神，贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，贯彻落实省委、县委经济工作会议和各级审计工作会议的部署要求，把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，客观评价领导干部任职期间经济责任履行情况。立足经济社会发展大局，既揭示问题强化监督，又积极推动解决问题，促进领导干部履职尽责、担当作为，确保党中央令行禁止，促进经济高质量发展，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进国家治理体系和治理能力现代化。

二、审计范围

（一）审计对象。审计对象为县委审计委员会批准的20名领导干部。根据审计需要，可延伸审计下属单位或延伸调查有关国有资产使用及投资情况。由审计组根据实际情况，按重要性原则，在实施方案中确定下属单位审计抽查面。

（二）审计时间范围。现场审计时，已离任的领导干部，审计时间范围至离任时止；在任的领导干部，于2023年上半年进点的，原则上审计时间范围截至2022年12月；于2023年下半年进点的，原则上审计时间范围截至2023年6月；任期超过3年的，以近3年为审计重点；重要事项可延伸审计相关年度。

三、审计应把握的基本原则

（一）坚持依法审计。强化依法审计意识和制度意识，依据党内法规、国家法律法规和有关地区、部门、行业的规定，依照法定职责、权限和程序开展审计，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法，聚焦主责主业，坚持依法规范文明审计。

（二）坚持问题导向。突出经济责任审计重点，加大对重大经济政策落实、重大经济决策事项、重点资金的审计力度，围绕“四张清单”找问题，揭示重大政策措施落实不到位，改革任务推进不力，重大项目进展缓慢，重大决策失误，重大损失浪费等问题，促进权力规范运行。

（三）坚持客观评价。坚持客观公正、实事求是，围绕相关事项与领导干部履行经济责任的关联程度和领导干部实际所起的作用等，获取充分审计证据支持，审慎求实进行评价。按照权责一致原则，准确界定责任，确保审计结论客观公正，审计结果经得起检验。

四、审计内容和重点

（一）地方党政主要领导干部经济责任审计的主要内容。

1.贯彻党中央、国务院，省委、省政府和县委、县政府重大经济方针政策和决策部署情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神情况；贯彻执行上级重大战略、规划、宏观调控政策、改革任务等经济方针政策及决策部署情况等。

重点关注：一是上级战略部署、宏观政策落实情况。包括“一带一路”、长江经济带、国家生态文明试验区（江西）等；增强产业核心竞争力；实施双“一号工程”；扩大内需战略；提升城市功能品质；生态文明建设；推动乡村振兴；深化供给侧结构性改革、“放管服”改革、粮食安全；聚焦促进就业优先、促进财政资金提质增效、促进优化营商环境、支持民营企业中小企业发展、减税降费、推进三大攻坚战、统筹推进疫情防控和经济社会发展各项政策措施落实情况；重点民生资金和项目、勤廉宜丰建设、过紧日子、整治“吃公函”、信创、行政事业单位资产管理情况等政策措施落实情况，及省委、省政府、市委、市政府，县委、县政府及有关领导同志的批示指示和交办事项贯彻落实情况。二是目标责任、经济指标完成情况。包括领导干部为第一责任人（总负责）的事项完成情况，包括与省委、省政府，县委、县政府或相关部门签订的耕地保护、林地保护、粮食安全、脱贫攻坚、水利、节能减排、保障性住房和生态环境保护等目标责任、经济指标完成情况；网络安全责任制落实情况等。三是贯彻落实上级党委、政府有关经济工作的重要指示批示情况。即紧扣指示批示要求的措施落实情况。以上三个方面重点核查是否明确贯彻执行的时间表、路线图和阶段性目标，相关实施方案是否符合国家战略规划，相关职能部门采取的措施是否到位，目标责任是否完成等。

2.本地区经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，制定本地区经济社会发展规划、方案措施及其执行效果情况。

重点关注：一是是否制定所在地区经济社会发展规划与政策措施，制定的规划与配套政策是否符合国家战略、规划等要求。二是是否采取有效措施推进实施，阶段性目标任务等是否按期完成，是否达到预期效果。三是“十三五”规划任务是否按期完成，“十四五”规划任务是否布局落实等。

3.重大经济事项的决策、执行和效果情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，在产业、财税、土地矿产、城市规划、基本建设等领域重大经济事项的决策过程、执行情况和执行效果。

重点关注：一是重大经济事项决策制度的建立健全情况。是否建立健全本级党委政府工作规则、议事规则、“三重一大”事项等重大经济决策制度，是否对重大经济决策的程序、范围、权限和标准作出明确规定，制定的经济决策制度是否符合国家法律法规，是否有落实机制等。二是重大经济事项、重大投资项目的决策执行情况。决策内容是否合规合纪合法，决策程序和权限是否合规，决策事项是否经过充分论证，是否存在违规决策、越权审批等问题。三是重大经济事项决策执行效果情况。重大经济决策事项是否按期完成、是否实现预期目标，是否因决策不当或失误造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

4.财政财务管理和经济风险防范情况，以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，本地区推进财政体制改革，加强预决算管理，防范化解债务风险等情况。

重点关注：一是地方财政管理。包括财政收支真实性、完整性、合规性、效益性情况，财政支出结构和强度，转移支付资金管理情况，县零基预算改革执行情况，政府财务报告情况，县级财政“三保”资金专户运行管理，落实过紧日子要求等情况。二是经济风险防范。防范化解地方债务风险、平台公司财务风险、重大金融风险等情况，是否存在政府债务风险高、还本付息压力大，甚至出现债务违约的问题，是否采取有效的防范化解措施等。三是在预算管理中执行机构编制管理规定情况。关注是否存在擅自设立机构或增加内设机构，超编进人、超职数超规格配备领导干部等情况，揭示其引起的超预算支出、无预算支出等涉及预算管理方面的问题等。

5.民生保障和改善情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，本地区发展经济和促进就业等民生保障政策和具体措施落实落地情况。

重点关注：一是民生保障目标任务完成情况。二是推进乡村振兴战略、优抚、医疗、养老、教育、高校毕业生就业等为保障和改善民生所做的主要工作、具体措施及执行效果。三是重点民生项目、民生工程及配套服务体系建设资金筹措管理使用及项目推进情况等。

6.生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况

审查了解被审计领导干部任职期间，贯彻执行中央生态文明建设决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规情况。

重点关注：一是所在地区水、土地、森林、草原、矿产等主要自然资源资产规模、结构及实物量（数量和质量）变化情况。二是天然林保护、退耕还林还草、土地整治等相关资金管理使用情况。三是工业企业废水综合治理、污水处理等重大项目进展情况等。

7.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，作为党风廉政建设第一责任人，在经济活动中履行党风廉政建设职责及个人遵守有关廉洁从政规定情况。

重点关注：一是被审计领导干部履行廉政建设责任制情况。二是被审计领导干部、班子成员是否存在违反中央八项规定及其实施细则精神等问题；是否存在违规经商办企业、违规持股、违规兼职取酬、违规从事有偿中介活动、超标准配备办公用房和用车等。三是本地区重大腐败案件发生和查处情况等。

8.以往审计等发现问题的整改情况。

重点关注被审计领导干部任职期间，对巡视巡察、审计机关查出问题的整改情况，是否存在对整改不重视、不部署，以及未采取有效措施造成整改不到位、整改失实等问题。

9.其他需要审计的内容。

（二）部门、单位主要领导干部经济责任审计的主要内容。

1.贯彻党中央、国务院和省委、省政府，县委、县政府经济方针政策、决策部署情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，贯彻落实习近平总书记对部门（系统、行业）重要指示批示精神等情况；贯彻落实上级战略规划、改革任务、重大项目等经济政策及决策部署情况。

重点关注：一是重大决策部署落实情况。围绕本部门职责，关注各级经济工作会议、政府工作报告、实施双“一号工程”部署中任务分解落实及推进情况；网络安全责任制落实情况；落实上级党委、政府有关领导同志有关经济工作的重要指示批示和交办事项情况。二是与部门相关的重要民生政策落实情况。包括稳就业相关政策出台和落实情况等。三是落实深化政府职能转变和“放管服”改革情况。包括行政许可审批事项，减税降费，评比达标表彰活动等。上述目标任务相关实施方案是否符合国家有关政策、决策部署，是否明确贯彻执行的时间表、路线图和阶段性目标，是否采取有效措施，效果是否达到预期等。

2.制定重要发展规划和政策措施，推动部门事业发展情况。

审查被审计领导干部任职期间，落实法定职责，制定发展规划、政策措施，组织实施达成目标，推动本部门事业科学发展情况。

重点关注：一是推动部门事业发展情况。包括是否制定本部门、单位的发展规划和政策措施，制定的规划是否符合国家发展战略规划要求；是否采取有效措施推进发展规划和政策措施落实；部门核心业务推动情况，阶段性目标任务是否按期完成，是否达到预期效果等。二是目标责任制完成情况。向社会、公众作出承诺的工作目标完成情况，是否按时完成，是否存在弄虚作假、虚报目标任务完成量等。三是推动所属企业事业单位改革情况。包括事业单位改革、企业管理情况，是否存在改革不到位，偏离主责主业、经营效益低下等问题。

3.重大经济事项的决策、执行和效果情况。

把握部门主要特点，聚焦部门主要业务，审查被审计领导干部任职期间，在政府投资重大项目、部门基本建设、资产采购、资产处置、资金分配等领域主持制定重大经济决策制度及其执行效果。

重点关注：一是重大经济决策制度建立健全情况。是否制定“三重一大”事项等经济决策制度，决策程序、范围、权限、标准是否明确，是否有落实机制等，经济决策制度是否符合国家法律法规，是否将预决算管理、基本建设、大额对外投资、大额物资采购、大额资产处置、大额资金使用等重大经济事项纳入决策范围等。二是重大经济决策制度执行情况。决策程序和权限是否合规，决策内容是否合规合纪合法等，是否存在违规决策、越权审批等问题。三是重大经济决策执行效果情况。包括政府投资项目、网络安全与信息化建设项目等经济决策事项是否存在科研论证不充分、审批不及时、资金安排不到位等，导致无法按期完成；是否实现预期目标，是否因决策不当或者失误造成财政资金低效无效使用、损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

4.财政财务管理和经济风险防范情况。

审查了解被审计领导干部任职期间，部门预决算管理和财政资金分配绩效情况，防范化解经济风险采取的具体措施及实施效果情况等。

重点关注：一是财政财务管理方面。部门、单位的预决算编制，预算执行的真实合法效益性，预算绩效管理情况；部门参与分配的资金管理使用情况；非税收入管理情况；国有资产管理使用和政府采购情况；落实过紧日子要求等情况。二是经济风险防范情况。防范化解经济风险采取的具体措施，及跟进督查、实施效果等情况，是否科学预判，是否采取有效措施防范化解，是否因决策管控不当造成损失等。三是机构设置和编制使用情况，是否存在未经批准聘用编外人员及超批复聘用编外人员问题。四是单位内部管理制度和工作机制的建立健全和执行情况。对所属单位的管理和监督方面，是否存在由于被审计领导干部未履行职责或管理不到位等原因造成的共性问题，以及重大违法违规、重大责任事故等问题。

5.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况。

重点关注：一是三公经费和会议费违规使用等违反中央八项规定及其实施细则精神情况。是否存在超标准接待、旅游、公务用车、办公用房、公车改革补贴，超预算支出三公经费等问题。二是违反廉洁从政规定等情况。是否存在领导干部本人及其他领导班子成员利用职权和职务上的影响私自从事营利性活动，谋取不正当利益的情形等。

6.以往审计等发现问题的整改情况。〔参见（一）8〕

7.其他需要审计的内容。

（三）医院党委书记、院长经济责任审计的主要内容。

1.贯彻执行党中央、国家和省委、省政府，县委、县政府经济方针政策和决策部署情况。

审查被审计领导干部任职期间，贯彻执行省第十五次党代会提出深入实施健康江西行动，深化医疗医保医药三医联动改革等方针政策和决策部署情况，县委、县政府及有关领导同志的批示指示和交办事项落实情况，以及推动医疗事业发展情况。

重点关注：一是医疗保障制度改革方面。审查医保基金风险情况，是否存在骗取医保基金、串换等套取医保基金情况；医保改革措施推进情况，审查医保控费总额的核定和动态调整情况，关注总额控费下大量超支挂账问题。二是药品供应保障制度建设方面。审查药品耗材集中带量采购政策执行情况，揭示带量采购总体占比不高、医院大量使用非中选品种和可替代品种等问题；审查药品耗材阳光采购政策执行情况，是否存在违规线下采购和拖欠货款情况；审查未纳入集中采购的药品耗材采购情况，关注尚未完全纳入阳光采购、“两票制”等监管的中药饮片、医用耗材等，在生产和流通环节的加价情况，揭示因医院监管不到位，空壳企业为药品生产企业虚开增值税发票、抬高药品生产成本，将流通环节的加价前移到出厂环节等问题。三是医疗卫生服务体系建设方面。审查公立医院综合改革推进情况，揭示违规收取药品耗材和诊疗费用、违规实施过度诊疗、盲目扩张违规举债建设以及薪酬制度改革中存在的问题；审查分级诊疗体系建设情况，关注引导合理分级就诊目标未实现等情况。四是上级领导同志的批示指示和交办事项落实情况。

2.重要发展战略规划和政策措施的制定、执行和效果情况。

审查被审计领导干部任职期间，医院发展战略规划及其执行和效果情况。

重点关注：制定的规划是否符合国家医疗改革和发展规划；是否采取有效措施推进单位发展战略规划；相关规划中的阶段性目标、向社会、公众作出的工作目标承诺是否按期完成，是否达到预期效果等；医疗规模、条件、队伍、学科建设、科研工作等发展情况，是否存在超越职权、失职、渎职、弄虚作假等问题。

3.重大经济事项的决策、执行和效果情况。

审查被审计领导干部任职期间重大专项资金、基本建设、对外投资、物资采购和招投标、国有资产处置等重大经济事项决策制度的建立、执行及效果情况。

重点关注：一是重大经济事项决策制度制订情况。是否建立健全了领导班子工作规则、议事规则等制度，决策事项、程序、标准是否明确，决策权限是否清晰可操作，是否有落实机制等制度。二是重大经济事项决策制度执行情况。决策程序和权限是否合规、科学，决策内容是否合规合纪合法，是否存在违规决策、越权审批等问题。特别关注医院基建和大型设备购置的招投标、询价议价，药品（尤其是未纳入集采品种）和耗材（尤其是骨科、眼科等高值耗材）供应商引入或更换的决策程序，关注中标单位和供应商的身份、产品价格和溢价等情况，揭示院领导、采购部负责人、科室主任等具有决策权或影响力人员，利用上述招标、采购等事项收受“回扣”或商业贿赂，为亲友等特定关系人牟利等医药腐败问题。三是重大经济事项决策执行效果情况。决策执行是否及时、有效，是否实现预期目标和效益，是否因决策不当或失误造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

4.财政财务管理和经济风险防范情况。

审查被审计领导干部任职期间收入、支出的规模和结构，财政资金使用的合规性、真实性和效益性情况，内部管理制度、工作机制的建立健全、内部机构设置、领导干部配备及编制使用情况及对所属单位的监督管理情况等。

重点关注：一是预决算编制、预算执行情况。相关数据是否真实、完整，审查预算编制和批复的科学性、完整性和严谨性，掌握被审计部门资金管理的安全性、时效性、均衡性和规范性。二是收费情况。是否存在擅自收费、抬高收费标准、收入不反映情况。三是支出情况。是否落实中央八项规定精神和真正过“紧日子”要求，是否存在转嫁摊派、超标准列支相关费用，以各种名义变相高消费、铺张浪费等问题。四是资产管理情况。结合行政事业单位国有资产专项调查，摸清国有资产的基本情况、管理模式，及时揭示在国有资产管理、处置中存在的损失浪费以及违法违规问题。五是大型医疗设备购置、租赁合作情况及对外投资盈亏情况。六是药品、耗材采购及领用核算的真实性。是否存在科室私自开药形成小金库情况；药品出入库核算方法是否合理、是否真实反映消耗及结余情况；医用设备领用程序及核算是否规范合法等。七是专项经费和科研经费管理使用情况。是否存在违规挪用、挤占情况。八是审查制定和修订的有关制度规定。是否存在违反法律法规、有关政策规定等问题；检查和评价现有内部管理制度的实际执行情况；审查医院药品等废弃物的管理情况。九是审查是否存在未经批准擅自设立机构或增加内设机构。是否按照《宜丰县县直公立医院实行人员总量管理试点实施方案》、《宜丰县县直公立医院实行人员总量管理试点实施方案（修订）》等要求执行。

5.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况。〔参见（二）5〕

6.以往审计等发现问题的整改情况。〔参见（二）6〕

7.其他需要审计的内容。

（四）县属国有企业主要领导人员经济责任审计的主要内容。

1.贯彻党中央、国务院和省委、省政府、市委、市政府，县委、县政府经济方针政策、决策部署情况。

审查了解被审计领导人员任职期间，贯彻落实习近平总书记对行业、企业做出的重要指示批示精神，贯彻落实党和国家经济体制改革、宏观经济调控、产业结构调整、创新驱动发展战略等经济方针政策及决策部署情况。

重点关注：一是重大政策落实情况。包括房地产行业管控、去杠杆减负债、降成本、补短板等深化供给侧结构性改革，“六稳”“六保”，网络安全责任制等政策任务落实情况。二是国有企业重大改革任务完成情况。包括国企改革三年行动任务完成情况；坚持“两个一以贯之”，加快完善中国特色现代企业制度情况；推进国有经济布局优化和结构调整，提高资源配置效率；不断健全市场化经营机制，充分激发企业活力；我省国有企业改革“1+23”系列文件等落实情况。三是生态环境保护政策执行情况。包括企业按照国家生态环境和自然资源资产保护要求开展生产经营、项目投资、科技研发等情况，揭示企业在节能减排、淘汰落后产能、推进环境保护、发展绿色金融等方面存在的问题。四是企业与政府、国资监管、环境保护等有关部门签订的目标责任完成情况。包括经营目标、节能减排目标、淘汰落后产能目标等。以上方面是否存在相关重大政策措施和决策部署贯彻落实不坚决、不全面、不到位等问题，目标任务是否完成，是否达到预期目标。五是聚焦主业，服务地方经济发展情况。结合企业成立初衷及功能定位，关注各企业聚焦主业，服务地方经济发展情况。重点关注企业发挥融资优势，聚焦基础建设主业，服务城市建设情况；重点关注企业承担政府投资主体责任，贯彻落实县委、县政府重大决策，完成县委、县政府交付的工作任务情况。

2.企业发展战略规划的制定、执行和效果情况。

审查被审计领导人员任职期间，企业根据国家发展规划和产业政策制定的自身发展战略规划及其执行和效果情况。

重点关注：一是是否制定发展战略规划。制定的规划是否符合国家发展战略规划和产业政策，是否符合国有经济布局和战略性调整方向。二是是否采取有效措施推进企业发展战略规划。三是规划中的阶段性目标是否按期完成，是否达到预期效果等。

3.重大经济事项的决策、执行和效果情况。

审查被审计领导人员任职期间，“三重一大”事项中重大经济事项决策制度建立，决策过程及其执行和效果情况。

重点关注：一是重大经济决策制度的建立健全情况。是否制定企业相关制度，是否对决策程序、范围、权限作出明确规定，是否符合国家法律法规。二是重大经济决策执行情况。决策内容、程序和权限是否合规，是否与国家宏观调控、产业发展、环境保护等政策相抵触，是否履行有关程序，决策过程是否遵循充分的可行性研究、专家论证、风险评估、合法性审查、集体决策的程序。三是重大经济决策执行效果情况。决策事项是否完成、是否实现预期目标，是否因决策不当或失误造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

4.企业法人治理结构的建立健全和运行情况，内部控制制度的建立和执行情况。

审查被审计领导人员任职期间，企业党委会、股东大会、董事会、监事会和高级管理层等之间职责划分、制衡和约束机制等情况。

重点关注：一是公司法人治理情况。包括是否建立健全企业法人治理结构，是否有效发挥党组织的政治核心作用、董事会的决策作用、监事会的监督作用、经理层的经营管理作用。二是内部控制情况。包括是否建立健全资金管控、采购管理、销售管理、工程项目管理、担保业务管理等内部管理制度和工作机制。三是对所属单位的监管情况。是否存在因疏于监管、内控不严造成管理混乱或导致重大违规违纪违法、经营亏损、风险隐患等问题，是否存在因管理层级过多、管理链条过长导致对所属企业管理失控等问题。

5.企业经营活动的合法权益情况，风险管控情况，境外资产管理情况。

审查被审计领导人员任职期间，企业资产、负债、损益的真实、完整和合法情况，投资、运营、财务等风险管控情况。

重点关注：一是企业业绩真实性。包括收入是否真实完整，成本费用是否准确，利润的真实性，公司经营业绩等；合并财务报表，企业的规模和结构；财政资金提质增效等情况。二是风险管控情况。包括主要业绩考核和风险监管指标的完成情况；企业在同行业市场的地位、影响力，工程项目、物资服务采购、资本运作、资产资源收购处置、金融业务等重点业务环节，企业投资、运营、财务、创新业务、不良资产处置、对外担保、企业杠杆率、金融业务等方面的风险识别与管控情况。三是境外资产安全及保值增值情况。包括规范境外投资与资产管理，是否存在盲目开展境外业务造成损失或风险；是否违规决策或未经充分论证评估、项目管控不力或执行不严，造成投资损失或风险等。

6.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况。

被审计领导干部任职期间，国有企业在经济活动中落实中央八项规定及其实施细则精神、加强党风廉政建设和领导人员廉洁从业等情况。

重点关注：一是企业落实中央八项规定及其实施细则精神情况。包括公务用车、办公用房、培训会议、国内差旅和因公临时出国（境）、薪酬补贴等方面情况。二是领导人员廉洁从业情况。包括履行党风廉政建设第一责任人职责；境内外重大项目投资、重大工程建设、大额采购、并购重组、国企混改等领域是否存在企业管理人员利用权力，侵吞国有资产等问题；是否存在违规持股、违规兼职取酬或从事有偿中介活动、为亲属或特定关系人牟取不当利益等问题。

7.以往审计中发现问题的整改情况。〔参见（一）8〕

8.其他需审计的内容。

四、审计工作组织安排

（一）审计分工与进度。

县审计局法规和审理股负责审计项目计划的统一安排。各审计组根据进度要求，结合工作实际，合理安排现场审计的时间。具体分工及时间安排以县局年度审计项目计划为准。

（二）组织方式。

地方党政主要领导干部经济责任审计，结合自然资源资产离任审计、地方政府预算执行及决算草案审计等一并进行；部门、单位、医院、企业主要领导干部的经济责任审计，结合部门预算执行审计、财务收支审计、资产负债损益审计等一并进行。

五、工作要求

（一）强化研究审计，做实实施方案。将研究型审计贯穿经责审计全过程。要聚焦领导干部任期、聚焦经济责任，以扎实的审前调查为基础，将地区（部门、单位）和任期内的主要特点研究透，依据审计工作方案确定的重点，全面梳理任期内应负经济责任的重要事项，探索编制重点工作清单、目标任务清单、重大决策清单、以前年度未整改问题清单“四张清单”，即“审计实施方案清单化”，制定指向清晰、重点突出、任务明确的审计实施方案。二是坚持科技强审，充分运用大数据，数字化审计模式，加强业务数据与财务数据、跨领域数据的综合比对和关联分析，“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”，提升审计效率。

（二）聚焦经济责任，提升审计质量。依照法定职责、权限和程序行使审计监督权，依法开展审计。一是撰写报告时，树立风险意识，除国家机关公开发布外，原则上不使用未经核实的其他来源的数据。二是报告要聚焦经济责任，与经济责任无关的事项一般不在经济责任报告中反映。三是开展研究型审计，深入分析规律，对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，提出意见建议，促进相关主管部门完善制度、举一反三、防控风险。四是按照权责一致原则，认真梳理责任链条，根据领导干部职责分工，注重分析相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所发挥的作用，对领导干部履行经济责任情况，包括在经济活动中个人遵守廉洁从政（从业）规定等情况，客观审慎作出审计评价，准确界定责任类型。

（三）强化结果运用，发挥监督合力。在审计中，发现属于纪检监察机关管辖的有关单位和人员的问题线索，及时移送纪检监察机关处理。强化经济责任审计联席会议协作机制和巡察审计联动机制，根据成员单位和县委巡察办提出的协作需求，审计机关按规定将审计结果、整改情况等移送或提供给相关单位，推动问题整改和成果共享。

（四）严守组织纪律，文明廉洁审计。加强审计现场管理，严格遵守廉政、保密等纪律要求，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，始终做到依法审计、文明审计、廉洁审计，维护审计机关和审计人员良好形象。要对外聘人员做好组织管理，强化审计进度、审计流程、审计内容等方面的主导和控制，规范审核复核审理程序，明确权利义务，防范审计风险。外聘人员要落实审计机关有关质量控制的要求，遵守廉洁、保密等审计工作纪律，服从审计机关的工作安排。外聘人员不能担任审计组（含审计小组）组长、主审，不能独立开展外部调查，不能承担现场廉政监督、经费管理、涉密资料保管等工作。

附件：1.经责审计报告问题整改表

      2.经责审计结果报告问题表

      3.“四张清单”（供参考）